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usdt不用实名买卖(www.caibao.it):80%的财务会计容易做错的18个基础账务处置分录

admin2021-02-1134

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原题目:80%的财政会计容易做错的18个基础账务处置分录

今天,我们为人人整理了80%的财政会计容易做错或做不规范的18个基础账务处置分录,列位财政小伙伴速率查收学习吧。

情形一

2020年第四季度的企业所得税年底没有计提,泛起跨年计提征象,这是不规范的。

季度计提所得税:

借:所得税用度

贷:应交税费-应交所得税

结转所得税:

借:今年利润

贷:所得税用度

情形二

2020年终今年利润应转到利润分配,有的会计没有结转或者跨年结转,这是不规范的。

结转今年利润(若是盈利):

借:今年利润

贷:利润分配-未分配利润

结转今年利润(若是亏损):

借:利润分配-未分配利润

贷:今年利润

情形三

会计职员随意把股东打给公司的款子计入实收资源,然则工商信息并未调换实收资源,导致资产负债表中实收资源与工商信息的不一致。

若是属于股东把钱借给公司用:

借:银行存款

贷:其他应付款-股东

若是属于股东把钱投给公司用然则不占股份:

借:银行存款

贷:资源公积

若是属于股东把钱投给公司用而且占股份:

借:银行存款

贷:实收资源-股东

情形四

很多多少会计2020年的年终奖去年底没有计提,2021年发放了,导致带来这块用度难以税前扣除的企业所得税风险。

(1)计提2020年度年终奖20万元:

借:管理用度-人为薪金 20万元

贷:应付职工薪酬-人为薪金 20万元

(2)2021年2月份发放年终奖:

借:应付职工薪酬-人为薪金 20万元

贷:银行存款 18万元

应交税费-小我私家所得税 2万元

情形五

对于有的行业好比餐饮、住宿、零售等,很多多少主顾不要发票,然则企业财政没有依法做未开票收入,带来涉税风险。

未开票收入:

借:银行存款或者现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

情形六

企业一样平常购置的手套、工作服等,很多多少会计计入了福利费,这是错误的,应该属于劳保费。

账务处置:

借:管理用度-劳动保护费

贷:银行存款

情形七

购置金税盘可以抵减增值税,抵减增值税若何处置?很多多少会计职员拿不准了。

账务处置:

1、首次购置金税盘以及支付服务费的账务处置:

借:管理用度-办公费

贷:银行存款

2、一样平常纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:管理用度-办公费

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理用度-办公费

情形八

一样平常纳税人公司相符增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税若何会计处置?

账务处置:

1、计提增值税的账务处置:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元

贷:应交税费-未交增值税 21万元

2、缴纳增值税的分录:

借:应交税费-未交增值税 21万元

贷:银行存款 20万元

其他收益 1万元

情形九

固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”照样“待处置财富损益”处置?

账务处置:

1、发生固定资产盘盈

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整

2、调整企业所得税(视情形)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利

情形十

购置理财富品若何账务处置?是否缴纳增值税?

购进时:

借:买卖性金融资产

贷:银行存款

发生收益并计提增值税:

借:银行存款

贷:投资收益

应交税费-应交增值税

到期赎接纳做账务处置:

借:银行存款

贷:买卖性金融资产

提醒:

1、保本型理财富品,本金部门不负担风险、确定可以所有收回,属于一项债权性投资。该类理财富品,其性子与提供贷款相同,属于一项债权性的投资;因此需要按“贷款服务”缴纳增值税。

2、非保本型理财富品,本金不能保证可以所有收回,需要对本金负担风险,属于一项权益性投资,若一直持有至到期,时代取得的收益不需要缴纳增值税,然则需要缴纳企业所得税。

情形十一

一次性支付1年房租2.4万元,能否直接计入当月的管理用度?

回答:

1、若是支付时间跟用度所属期一致,好比2021年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2021年管理用度。

账务处置:

借:管理用度-租赁费 2.4万元

贷:银行存款 2.4万元

2、若是支付时间跟用度所属期不一致,好比2020年12月份支付了2021年房租2.4万元,不得计入2020年管理用度,应计入“预付账款”。

账务处置:

借:预付账款-租赁费 2.4万元

贷:银行存款 2.4万元

次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年用度。

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借:管理用度-租赁费 0.2万元

贷:预付账款-租赁费 0.2万元

或者:

借:管理用度-租赁费 2.4万元

贷:预付账款-租赁费 2.4万元

情形十二

股东减资若何账务处置?是否需要缴纳个税?

减资账务处置:

借:实收资源-股东

贷:银行存款

提醒一下:

自然人股东撤资时是否需要缴纳个税,主要看看撤资收到的合计款是否大于了现实出资额和相关税费,若是大于了,就涉及到个税的缴纳了!

甲公司属于自然人股东投资,实收资源5000万元,2020年甲公司未分配利润3000万元,凭据股东决议,股东要分红1000万元,涉及自然人股东个税200万元。

思索一下:

若是自然人股东今年不分红,减资1000万元,是否有20%个税?

计税公式:

应纳个税=(小我私家取得的股权转让收入、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款子合计数-原现实出资额(投入额)-相关税费)*20%

情形十三

企业取得代扣代缴小我私家所得税手续费收入,未计入收入,也没有计提增值税,历久挂在其他应付款科目,存在少交企业所得税和增值税的风险。

账务处置:

1、收到手续费时计入“其他收益”,若是一样平常纳税人按“商务辅助服务—经纪署理服务”缴纳增值税:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费—应交增值税(销项税额)

2、收到手续费时计入“其他收益”,若是小规模纳税人按“商务辅助服务—经纪署理服务”缴纳增值税:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费—应交增值税

3、用于相关职员的奖励:免征项目,暂免征收小我私家所得税。

账务处置:

借:应付职工薪酬—人为薪金 10000

贷:银行存款 10000

情形十四

企业计提的未现实支出的用度,历久挂在其他应付款科目,一直未现实支付,存在企业所得税前不得扣除的风险。

账务处置:

2020年12月份企业的会计职员针对昔时发生的一笔迟迟未来发票的装修费30万元,做了计提用度处置。

账务处置如下:

借:管理用度-装修费 30万元

贷:其他应付款 30万元

提醒:

企业提取但未现实支付的装修费支出30万元不得税前扣除。

情形十五

企业销售废物的收入计入了其他应付款,未做收入,存在少交企业所得税、增值税的风险。

这样的账务处置是错误的:

借:银行存款 200万元

贷:其他应付款-质料收入、下脚料 200万元

准确的账务处置:

借:银行存款 226万元

贷:其他应付款-质料收入、下脚料 200万元

应交税费-应交增值税-销项税额 26万元

情形十六

企业将应付自然人股东的盈利计提到小我私家名下,挂在其他应付款科目,存在小我私家所得税的风险。

好比:

有家公司账面上历久挂账:应付利润,贷方金额400万元,通过查看明细账,属于之前计提未发的盈利。

借:利润分配——未分配利润 400万元

贷:其他应付款——刘总 400万元

是否存在个税风险?

提醒:

只要计提到了股东小我私家名下,就应按税收法规划定代扣代缴20%的小我私家所得税150万元。若是企业暂时不想分红,建议财政不要举行计提利润分红的账务处置。

情形十七

年底我公司发放职工花生油,若何账务处置?增值税上到底是不是属于视同销售?这个地方始终拿不准呢!

回答:

同样是花生油发放福利

(1)若是购的入花生油作为职工福利,不属于视同销售行为,增值税上不作视同销售处置;还要注重由于购置的花生油用于福利,若是取得专票,不得抵扣增值税。

案例:

2019年12月份,公司(一样平常纳税人企业)将外购的食物作为节日福利发放给公司员工,成本为200万元。

第一:会计上处置,若是取得专票

借:库存商品 200万元

应交税费-增值税(进项税额) 26万元

贷:银行存款 226万元

发放福利会计分录:

借:应付职工薪酬-非钱币性福利 226万元

贷:库存商品 200万元

应交税费-应交增值税(进项税额转出) 26万元

第二:增值税上处置

1、若是外购食物取得专票,而且已经抵扣,因此发放福利环节需要进项税额转出,不属于视同销售。

2、若是外购食物取得普票,由于不存在抵扣,因此发放福利也不用视同销售。

(2)若是自产的花生油作为节日礼物发放给员工,则属于视同销售行为,增值税上应按视同销售处置。

情形十八

固定资产处置若何做账?

回答:

1、固定资产转入清算的账务处置:

借:固定资产清算

累计折旧

贷:固定资产

2、支付清算用度的账务处置:

借:固定资产清算

贷:银行存款

3、销售并计提增值税的账务处置(若是相符浅易计税):

借:银行存款

贷:固定资产清算

应交税费-浅易计税

4、若是不相符浅易计税:

借:银行存款

贷:固定资产清算

应交税费-应交增值税-销项税额

5、计提增值税附加的账务处置:

借:固定资产清算

贷:应交税费-附加税费

6、若是相符浅易计税,企业减按2%征收增值税,1%减免部门的账务处置:

借:应交税费-浅易计税

贷:营业外收入-减免税费

7、企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处置:

借:固定资产清算

贷:应交税费-印花税

8、固定资产清算效果转入损益的账务处置:

借:固定资产清算

贷:资产处置损益

或者反过来。

注重:

资产处置损益主要用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等缘故原由,发生的处置利得或损失。资产处置损益是损益类科目,发生处置净损失的,借记“资产处置损益”,如为净收益,则贷记“资产处置损益”。

网友评论

1条评论
  • 2021-02-13 00:04:34

      社会保障系统是基本公共服务系统的主要组成部分,是民生保障制度的主要内容。“十四五”设计建议提出,要健全笼罩全民、统筹城乡、公正统一、可连续的多层次社会保障系统,并提出了一系列新义务、新要求。例如实现基本养老保险天下统筹、健全重大疾病医疗保险和救助制度、健全分层分类的社会救助系统、完善天下统一的社会保险公共服务平台等等。专家指出,强调社会保障系统的“公正统一”也是一个新亮点。揪心,继续啊